Muchos trabajadores por cuenta propia, cooperativas no agropecuarias o socios de MIPYMES ya tienen experiencia en el llenado del modelo para la Declaración Jurada, liquidación y pago de impuestos sobre ingresos personales en Cuba.
Hay otros contribuyentes que este 2025 harán el proceso por primera vez. En el modelo DJ 08, disponible en la sección de descargas de la página oficial de la ONAT, las autoridades tributarias solicitan una variada y amplia información del año fiscal 2024.
Para el llenado de ese formulario, que se puede hacer en formato digital o impreso, hay varias secciones y casillas para colocar todos los datos necesarios. Hoy desde D CUBA te damos una guía de cómo hacerlo paso a paso.
Lo primero es recomendarte que lo descargues en el formato Excel y lo llenes digital, preferentemente en alguna computadora, pues en el móvil las letras y casillas son muy pequeñas y dificultan el proceso.
La ventaja de hacerlo por esa vía es que el Excel te ayudará con los cálculos matemáticos necesario en la medida que coloques todos los datos solicitados. Al final ese mismo programa te dirá la cuota a pagar por la liquidación de tus ingresos en el año 2024.
Indice
Para iniciar el llenado del formulario los primeros datos que piden son los de identificación y localización del negocio o el sitio donde presta servicios el contribuyente. Todos estos elementos quedarán entre las casillas 1 y 9.
En la número 1 deberá poner el año fiscal que está liquidando, en esta ocasión es el 2024. El segundo momento es precisar si su Declaración Jurada es individual o conjunta, la primera es cuando la presenta un trabajador por cuenta propia y la otra es para las compañías artísticas y agrupaciones musicales, siempre que lo hayan solicitado.
En las casillas 3 y 4 se coloca el NIT, que es el número el carnet del contribuyente plasmado en el modelo RC 05. También se escribe el número de identidad del contribuyente, que generalmente coinciden ambos números.
Si el declarante está rectificando la Declaración Jurada anterior deberá marcarlo con una X en la casilla 5 y en la 6 su nombre y apellidos tal cual están en su carnet de identidad, junto a su dirección legal en la casilla 7.
Para conocer si el contribuyente realiza la actividad o negocio en su municipio de residencia o no, está la casilla 8, y si lo hace en otro municipio deberá decir cuál en la casilla siguiente. Si labora en más de uno tiene que resaltarlo donde dice Observaciones.
Este espacio del modelo DJ – 08 es para los datos de los ingresos obtenidos en el año fiscal y los gastos deducibles de su actividad o negocio. Desde la casilla 10 hasta la 13 colocará toda la información solicitada por la ONAT.
En la casilla 10, donde se agrupan nueve filas, estarán bien detallados los nombres y códigos de las actividades por cuenta propia que usted realizad, de acuerdo al nuevo nomenclador establecido hace algunos meses.
Las fechas de inicio y fin de cada actividad en el año fiscal se plasman en la casilla 11, en las filas de la 1 a la 9.
Los ingresos obtenidos en cada actividad se relacionan en la casilla 12. Para los trabajadores por cuenta propia nuevos y que aún tienen beneficios autorizados no se incluyen los tres primeros meses.
La casilla 13 está reservada para los gastos deducibles de la actividad. Puede anotar el 100% de esos gastos siempre que pueda justificar al menos el 80% de ellos.
Si no tiene esa constancia puede descontar el 20 % de sus gastos junto a los que tiene justificados. La totalidad de los gastos deben constar en el registro de ingresos y gastos. En la fila 10 de esa casilla se verá el importe de la suma de los números que introduzca de la fila 1 a la 9.
En la casilla 14 se introducirán en sus diferentes filas los ingresos obtenidos que están registrados ya en la sección A. También se coloca el mínimo exento anual que es 39 mil 120 pesos.
En ese parte también van los gastos deducibles de la actividad, los tributos que pagó durante el año 2024 y la cuantía que abonó para restauración y preservación de las zonas donde labora, si fuera ese su caso.
Los pagos de arrendamiento por utilización de bienes e inmuebles a entidades autorizadas también van en esa sección. Los trabajadores que estén exhonerados de este pago deben demostrarlo documentalmente.
También se colocan otras bonificaciones aprobadas por el Ministerio de Finanzas y Precios, ejemplo el descuento del 3% por utilizar canales digitales y pasarelas de pago electrónico.
Ahí no se incluye lo pagado por el impuesto 051012 que es la cuota mensual sobre ingresos personales.
Cuando introduzca todos esos datos en la fila 20 quedará reflejado la base imponible equivalente al ingreso total del contribuyente. Este resultado va a la sección G en las filas de la casilla 20. Ahí podrá ver los tramos y rangos de la columna de Ingresos Netos Anuales.
Para determinar el impuesto a pagar en la casilla 15 se anota el importe que quedó en la sección G, casilla 21, como te explicamos en el párrafo anterior.
En la fila 22 debe estar el importe total de la suma de los pagos por concepto de impuesto sobre ingresos personales, lo que se le conoce por el 5 %.
En las filas 23 y 24 se plasman pagos anticipados que haya hecho el contribuyente y las retenciones realizadas por algunas entidades autorizadas. En la fila 25 van las bonificaciones como la del 3 % por pagos digitales.
La sección D es solamente para presentar rectificación de Declaración Jurada anterior y la sección E te ayudará a conocer el total a pagar por tus ingresos personales del año 2024.
Para la sección E se reserva la fila 32 con el importe del impuesto a pagar, el cual viene de las filas 26 o 30. En la fila 33 se anota el monto de la bonificación por pronto pago que es del 5 % si se abona antes del 28 de febrero.
Al total de ingresos netos percibidos por el contribuyente se le aplica una base imponible y se lleva a una escala progresiva. Quién tiene mayores ingresos tendrá mayores cifras por pagar al presupuesto estatal.
Se establecen un grupo de tramos y rangos para pagar. De acuerdo a los ingresos obtenidos se aplica el por ciento. Se inicia por la fila 45 con el importe igual o menos que 25 mil pesos. En las filas de la 46 a la 54 se va colocando el resultado de la resta de la columna Exceso de a los valores de la casilla 19. En la fila 55 va el resultado de la suma de todos los tramos.
Con esa base imponible se calcula el por ciento por tramos y se suman todos.
Restan las secciones H para el sector de la cultura y la I para trabajadores contratados. En esta última el contribuyente anotará todos los datos solicitados de sus trabajadores.
Desde el 6 de enero, cuando inicie la Campaña de Declaración Jurada en Cuba, usted podrá entregar su modelo DJ 08 en la oficina de la ONAT de su municipio.
Antes de entregar debe firmarla como constancia de la responsabilidad que asume con todos los datos plasmados en ese documento legal.
Debe tener dos copias, una queda en la ONAT y la otra debe conservarla por un período de 5 años. Es importante que sepa que su Declaración Jurada puede ser auditable.
También puede enviarla por correo electrónico si tiene contratada la firma digital.
Si su Declaración Jurada diera a pagar podrá hacerlo en alguna sucursal bancaria con su vector fiscal del año 2024 o por los canales digitales, con el respectivo descuento del 3 %.
Todo lo que te hemos explicado hasta aquí es una guía de cómo llenar el modelo DJ 0-8, pero si tienes dudas puedes remitirte a las vías de comunicación oficiales establecidas por la ONAT en la Mayor de las Antillas.
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